Особенности правового режима налогообложения при несостоятельности (банкротстве). Курс лекций + Практикум (для магистров очной и заочной форм обучения). В 2-х книгах
Извеков С.С.
В научном издании изложен курс учебной дисциплины «Особенности правового режима налогообложения при банкротстве», преподаваемый в магистратуре Уральского государственного юридического университета; представлен обширный анализ иностранных, международных и отечественных источников, библиографических и законодательных материалов, представляющих правовые системы различных государств; детально рассмотрены вопросы обоснованности предоставления абсолютного и относительного приоритета публичным требованиям в делах о банкротстве и конкуренции таких требований с требованиями частных кредиторов.
Ориентирован для подготовки студентов-магистров юридических и экономических вузов, а также может быть полезен для практикующих юристов, работников налоговых, финансовых и таможенных органов, судей, сотрудников международных организаций и институтов, специалистов в сфере международного и государственного налогового права.
Настоящее учебное издание определяет содержание, объем и порядок изучения и преподавания в магистратуре учебной дисциплины «Особенности правового режима налогообложения при банкротстве», а также содержит учебные задачи, способствующие усвоению пройденного материала учебной дисциплины.
Учебное пособие подготовлено в соответствии с рабочей программой дисциплины «Особенности правового режима налогообложения при банкротстве» направления магистерской подготовки: «Налоговое, международное налоговое, финансовое право» Института права и предпринимательства Уральского государственного юридического университета на основании федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки 40.04.01 «Юриспруденция» (квалификация (степень) «магистр», для очной и заочной форм обучения), утвержденного приказом Министерства науки и высшего образования РФ от 25.11.2020 № 1451.
Практикум разработан в рамках специальности 12.00.04 – «Финансовое право; налоговое право; бюджетное право» и ориентирован для подготовки студентов-магистров юридических вузов.
Содержание
КУРС ЛЕКЦИЙ
Предисловие
Глава 1. ПРЕДПОСЫЛКИ ОБОСОБЛЕНИЯ ПУБЛИЧНЫХ ТРЕБОВАНИЙ (В ТОМ ЧИСЛЕ ТРЕБОВАНИЙ, ВЫТЕКАЮЩИХ ИЗ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ) В ДЕЛАХ О БАНКРОТСТВЕ
Установочная лекция. Введение в курс «Особенности правового режима налогообложения при банкротстве»
Лекция 1.1. Общая характеристика концепции involuntary creditor
Лекция 1.2. Источники распространения концепции involuntary creditor (Великобритания, Канада, Австралия и Новая Зеландия)
Лекция 1.3. Развитие концепции involuntary creditor (Соединенные Штаты Америки, Мексиканские Соединенные Штаты и Французская Республика)
Лекция 1.4. Эволюция концепции involuntary creditor (Федеративная Республика Германия, Эстония, Польша и другие)
Лекция 1.5. Дискурс к компромиссному применению концепции involuntary creditor (pro et contra)
Глава 2. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО В ДЕЛАХ О НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВЕ)
Лекция 2.1. Основные черты и условия модификации правового режима налогообложения
Лекция 2.2. Роль участников налогового обязательства в деле о банкротстве. Влияние лиц, участвующих в деле о банкротстве, на содержание налогового обязательства
Лекция 2.3. Проблемы отграничения налоговых обязательств в делах о банкротстве от иных публичных имущественных отношений обязательственного типа
Лекция 2.4. Налоги и сборы как основные виды обязательного платежа в деле о банкротстве организации
Лекция 2.5. Неналоговые имущественные отношения обязательственного типа как разновидность обязательного платежа в деле о банкротстве
Глава 3. ПРАВОВОЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ БАНКРОТСТВЕ: НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ И ПРАКТИЧЕСКИЕ ПРОБЛЕМЫ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Лекция 3.1. Мораторий и иные ограничения публичных требований при банкротстве как основание изменения срока уплаты налога, сбора и пени
Лекция 3.2. Отдельные вопросы исполнения налогоплательщиком обязательств в процедурах банкротства на примере НДС, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и земельного налога
Лекция 3.3. Особенности правового режима налогообложения при банкротстве налогового агента (в том числе при задолженности по НДФЛ)
Лекция 3.4. Проблемы исполнения обязанностей налоговым агентом за физическое лицо-банкрота
Глава 4. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ
Лекция 4.1. Налоговый арест и налоговый залог в деле о банкротстве
Лекция 4.2. Поручительство, исполнение налоговой обязанности третьими лицами в процедурах, применяемых в деле о банкротстве организации
Глава 5. ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОВОГО КРЕДИТОРА В ДЕЛАХ О БАНКРОТСТВЕ
Лекция 5.1. Субсидиарная ответственность контролирующих должника лиц как средство исполнения налоговой обязанности налогоплательщика-банкрота
Лекция 5.2. Убытки (квазисубсидиарная ответственность) за неуплату обязательных платежей в делах о банкротстве граждан и индивидуальных предпринимателей
Лекция 5.3. «Внеконкурсное» исполнение налоговой обязанности контролирующими должника лицами
Лекция 5.4. Альтернативные механизмы погашения налоговой недоимки в случае банкротства организации
Глава 6. ГАРМОНИЗАЦИЯ ТРАНСГРАНИЧНОЙ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ В СТРАНАХ БРИКС И ЕАЭС
Лекция 6.1. Модельные «образцы» для рецепции правил проведения процедур трансграничного банкротства на территории стран БРИКС и ЕАЭС
Лекция 6.2. Предпосылки формирования основ трансграничной несостоятельности на территории стран БРИКС и ЕАЭС
Примерные вопросы к зачету
Библиографический список
ПРАКТИКУМ
1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ
2. МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ
3. КОМПЕТЕНЦИИ, ФОРМИРУЮЩИЕСЯ У ОБУЧАЮЩЕГОСЯ И ПРОВЕРЯЕМЫЕ В ХОДЕ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
4. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ
4.1. Очная форма обучения
4.2. Заочная форма обучения
5. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
5.1. Тематический план для очной формы обучения магистрантов
5.2. Тематический план для заочной формы обучения магистрантов
6. ПЛАНИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ОБУЧЕНИЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ, ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ ПО ДИСЦИПЛИНЕ ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ И ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ И КРИТЕРИИ ОСВОЕНИЯ КОМПЕТЕНЦИЙ
6.1. Планируемые результаты обучения по дисциплине, фонд оценочных средств по дисциплине для текущего контроля и критерии освоения компетенций
6.2. Фонд оценочных средств по дисциплине для промежуточной аттестации
7. СИСТЕМА ОЦЕНИВАНИЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
8. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ ОБУЧАЮЩИХСЯ ПО ОСВОЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ
9. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
9.1. Основная литература
9.2. Дополнительная литература
9.3. Нормативные правовые акты (основные)
9.4. Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы
10. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ, В ТОМ ЧИСЛЕ ОБОРУДОВАНИЕ И ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА ОБУЧЕНИЯ
11. ПЕРЕЧЕНЬ ЛИЦЕНЗИОННОГО ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
12. ОСОБЕННОСТИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ ДЛЯ ЛИЦ С ОГРАНИЧЕННЫМИ ВОЗМОЖНОСТЯМИ