Ответственность за налоговые проступки и преступления
Сабитов Р.А., Сабитова Е.Ю.
В учебном пособии изложены налогово-правовые, административно-правовые, уголовно-правовые, уголовно-процессуальные, криминологические аспекты противодействия правонарушениям в области налогов, сборов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. В нем содержится характеристика российских налогов, сборов и страховых взносов, изложены общие вопросы ответственности за нарушения законодательства о налогах, сборах и страховых взносах, проанализированы составы налоговых правонарушений, административных проступков в области налогов и сборов, а также налоговых преступлений, рассмотрены особенности производств по делам о нарушениях законодательства о налогах, сборах и страховых взносах.
Пособие адресовано студентам, аспирантам, преподавателям юридических учебных заведений, работникам правоохранительных и налоговых органов и судов.
Содержание
Введение
Глава 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РОССИЙСКИХ НАЛОГОВ, СБОРОВ И НЕНАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
§ 1. Общая характеристика российской системы налогов и сборов
§ 2. Элементы юридического состава налога (сбора)
§ 3. Характеристика налогов, взимаемых с физических лиц
§ 4. Характеристика налогов, взимаемых с юридических лиц (организаций)
§ 5. Характеристика налогов и сборов, взимаемых с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
§ 6. Характеристика специальных налоговых режимов
§ 7. Неналоговые платежи
Глава 2. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ, СБОРАХ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ
§ 1. Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах, сборах и страховых взносах
§ 2. Понятие, признаки и виды налоговой ответственности
§ 3. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
§ 4. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
Глава 3. ПОНЯТИЕ, ПРИЗНАКИ И СОСТАВ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ
§ 1. Понятие и признаки налогового правонарушения
§ 2. Состав налогового правонарушения
Глава 4. ЮРИДИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ СОСТАВОВ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ
§ 1. Налоговые правонарушения, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие выполнение налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов и налоговыми агентами своих обязанностей
§ 2. Правонарушения, связанные с осуществлением налогового контроля и производством по делам о налоговых правонарушениях
§ 3. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах, сборах и страховых взносах
Глава 5. САНКЦИИ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ИХ НАЗНАЧЕНИЕ
§ 1. Понятие и виды санкций, применяемых за налоговые правонарушения
§ 2. Назначение санкций за налоговые правонарушения
Глава 6. АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ В ОБЛАСТИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
§ 1. Общая характеристика административных правонарушений в области налогов, сборов и страховых взносов
§ 2. Юридический анализ составов административных правонарушений в области налогов, сборов и страховых взносов
§ 3. Юридический анализ составов административных правонарушений, связанных с применением контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов
Глава 7. УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ
§ 1. Развитие уголовного законодательства России о налоговых преступлениях
§ 2. Понятие налоговых преступлений и налоговая преступность
§ 3. Объект и предмет налоговых преступлений, предусмотренных ст.ст. 198 и 199 УК РФ
§ 4. Объективная сторона составов преступлений, предусмотренных ст.ст. 198 и 199 УК РФ
§ 5. Субъективная сторона и субъект преступлений, предусмотренных ст.ст. 198 и 199 УК РФ
§ 6. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица
§ 7. Неисполнение обязанностей налогового агента
§ 8. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов
§ 9. Освобождение от уголовной ответственности лица, совершившего налоговое преступление
§ 10. Наказания за налоговые преступления
Глава 8. НЕКОТОРЫЕ ПРОБЛЕМЫ КВАЛИФИКАЦИИ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
§ 1. Квалификация деяний, связанных с незаконным получением налоговых вычетов и возмещений сумм налогов
§ 2. Квалификация уклонения от уплаты налогов, связанного с подделкой документов
§ 3. Квалификация уклонения от уплаты налогов, сопряженного с незаконным предпринимательством
Глава 9. ОСОБЕННОСТИ УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ ПО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ ЗАРУБЕЖНЫХ ГОСУДАРСТВ
§ 1. Источники уголовно-правовых норм
§ 2. Виды налоговых преступлений и криминальных проступков
§ 3. Наказания за уклонение от уплаты налогов
§ 4. Освобождение от уголовной ответственности и наказания
Глава 10. ПРОИЗВОДСТВО ПО ДЕЛАМ О НАРУШЕНИЯХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ, СБОРАХ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ
§ 1. Виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах, сборах и страховых взносах
§ 2. Производство по делам о налоговых правонарушениях
§ 3. Особенности производства по делам об административных правонарушениях в области налогов, сборов и страховых взносов
§ 4. Особенности производства по уголовным делам о налоговых преступлениях
Библиографический список