Налоговая выгода
Васильева Е.Г.
Монография представляет собой комплексное теоретико-правовое исследование налоговой выгоды как оценочного понятия, правовой категории в науке налогового права. В работе выделены и исследованы основные системообразующие связи налоговой выгоды с правовыми презумпциями невиновности, «добросовестности налогоплательщика» и «презумпцией рыночности цен». В книге сделана попытка всесторонне исследовать неоднозначную правовую природу налоговой выгоды. В работе сформулирована авторская дефиниция налоговой выгоды; определен элементный состав, признаки и критерии налоговой выгоды; выявлены самостоятельные обстоятельства, указывающие на получение необоснованной налоговой выгоды. В книге выделены и исследованы такие категории, как «экономическая выгода», «материальная выгода», «экономическая неоправданность затрат» в налоговом законодательстве; оценочные категории «экономическая обоснованность», «должная осмотрительность», «осторожность» при выборе контрагента, «злоупотребление правом» применительно к деятельности налогоплательщиков, получивших налоговую выгоду. Монография рассчитана на научных сотрудников, преподавателей, практикующих юристов, студентов, магистрантов, аспирантов юридических вузов и факультетов, работников правоохранительных органов и судебной системы.
Содержание
Введение
Глава I. НАЛОГОВАЯ ВЫГОДА: ПОНЯТИЕ, ПРИЗНАКИ, КРИТЕРИИ, ОСНОВАНИЯ КЛАССИФИКАЦИИ, ПОСЛЕДСТВИЯ ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЯ
§ 1. Оценочная категория «налоговая выгода» в налоговом праве, правовая природа, признаки, критерии, судебная доктрина обоснованной налоговой выгоды
§ 2. Экономическая выгода, материальная выгода, экономическая неоправданность затрат в налоговом законодательстве; оценочные категории «экономическая обоснованность», «должная осмотрительность», «осторожность» при выборе контрагента, «злоупотребление правом», применительно к деятельности налогоплательщиков, получивших налоговую выгоду
§ 3. Обоснованная налоговая выгода, основания для ее признания
§ 4. Необоснованная налоговая выгода: признаки; обстоятельства (в том числе самостоятельные), указывающие на ее получение; доктрина деловой цели; ее правовые последствия
Глава II. ПРЕЗУМПЦИИ КАК СРЕДСТВА ПРАВОВОЙ ОХРАНЫ ИНТЕРЕСОВ УЧАСТНИКОВ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ: ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА, СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ С СУДЕБНОЙ ДОКТРИНОЙ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ, ИХ РОЛЬ В ЮРИДИЧЕСКОЙ НАУКЕ И ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНОЙ ПРАКТИКЕ
§ 1. Общая теория правовых презумпций
§ 2. Презумпция невиновности налогоплательщика как проявление общей презумпции добросовестности налогоплательщика, ее роль в юридической науке
§ 3. Презумпция добросовестности налогоплательщика как результат судебного правотворчества
§ 4. Трансформация концепции «недобросовестность налогоплательщика» в российском налоговом праве и переход от конституционного принципа презумпции невиновности к презумпции добросовестности налогоплательщика и судебной доктрине «налоговой выгоды»
§ 5. Сравнительный анализ и взаимосвязь презумпции невиновности, добросовестности налогоплательщика с судебной доктриной «налоговой выгоды»
§ 6. Контроль соответствия определения рыночных цен между взаимозависимыми лицами (трансфертное ценообразование) и оценка обоснованности получения налоговой выгоды
Заключение
Библиографический список